Налоговый мониторинг 2.0: новые правила для крупного бизнеса

С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки в налоговый мониторинг, установленные Федеральным законом № 425-ФЗ.

 Законодатель не только устраняет пробелы, но и ужесточает требования, трансформируя мониторинг из режима преференций в систему партнёрства с жёсткими обязательствами по цифровой дисциплине.

Суть изменений: от преемственности до цифровых стандартов

Поправки затрагивают два критических аспекта: устойчивость участия и качество взаимодействия.

1. Гарантия преемственности при реорганизации

Самое значимое нововведение — прямое закрепление права правопреемника реорганизованной компании на продолжение участия в налоговом мониторинге без подтверждения пороговых критериев (выручка и активы от 800 млн руб., налоги от 80 млн руб.). Раньше этот вопрос был серой зоной, создававшей риски срыва долгосрочных инвестиционных и налоговых стратегий.

• Практический смысл: Крупные холдинги получают юридическую определённость при проведении реструктуризаций. Это стимулирует внутренние оптимизационные процессы без страха потерять статус участника мониторинга — ключевой инструмент налоговой предсказуемости.

2. Ужесточение требований к цифровой зрелости и дисциплине

Закон расширяет перечень оснований для досрочного исключения из мониторинга, смещая фокус с финансовых показателей на технологическую и организационную готовность компании к «прозрачному» режиму.

Новые «антикризисные» триггеры включают:

• Неактуальность документов у правопреемника. Даётся всего 1 месяц на актуализацию данных в ФНС после реорганизации. Промедление грозит выходом из системы.

• Несоответствие регламента информационного взаимодействия. Требования ФНС становятся императивными, а не рекомендательными.

• Систематические сбои доступа к ИТ-системам компании. Два и более нарушения доступа для налоговых инспекторов — основание для прекращения мониторинга.

• Несоответствие информационных систем и системы внутреннего контроля (СВК) установленным стандартам ФНС.

Эти правки не случайны. Они отражают три фундаментальных значения налоговой политики:

•  От финансовых лимитов — к интеграции в экосистему ФНС.
  Критерии входа (выручка, налоги) остаются, но теперь ключевым условием пребывания внутри системы становится безупречная техническая и процессная интеграция с ФНС.
• Налоговая прозрачность как двусторонняя обязанность. Если раньше основное бремя доказывания лежало на ФНС при попытке исключить компанию, то теперь правила формализованы. Компания обязана не просто платить налоги, но и поддерживать свою ИТ-инфраструктуру в состоянии постоянной готовности к удалённой налоговой проверке. Это повышает операционные издержки на содержание СВК и ИТ.
• Стимулирование корпоративных трансформаций. Норма о правопреемнике — явный сигнал бизнесу: государство заинтересовано в том, чтобы эффективные, растущие компании, прошедшие отбор в мониторинг, не теряли этот статус из-за внутренних юридических изменений. Это поощряет реорганизации, направленные на повышение эффективности, а не на уход от контроля.

Практические выводы для компаний-участников и кандидатов

1. Ревизия ИТ-ландшафта и СВК — в приоритет. До сентября 2026 года необходимо провести аудит информационных систем и внутреннего контроля на соответствие будущим требованиям ФНС. Фокус — на бесперебойности удалённого доступа и защите данных.

2. Регламенты — под микроскоп. Внутренние документы, регулирующие взаимодействие с ФНС в рамках мониторинга, должны быть пересмотрены и приведены в соответствие с утверждёнными стандартами службы.

3. Планирование реорганизаций получает новый фактор. При слияниях и поглощениях план актуализации данных для ФНС должен быть детализирован по срокам (в пределах 1 месяца) и включён в чек-лист сделки.

4. Налоговый мониторинг становится стратегическим активом с условиями. Его ценность (предсказуемость, отсутствие выездных проверок) возрастает, но и цена содержания этого актива также увеличивается за счёт инвестиций в цифровую инфраструктуру.

Поправки 2026 года делают налоговый мониторинг  более требовательным институтом. Они поднимают планку ответственности компаний за свою цифровую прозрачность.