Владимир Путин инициировал реформу УСН
Президент России Владимир Путин поручил Правительству представить к 1 декабря 2025 года конкретные предложения по существенной корректировке упрощенной системы налогообложения (УСН).
Это одно из ключевых поручений, данных по итогам встречи с представителями общественной организации «Деловая Россия». Основная цель – снизить лимиты, позволяющие применять УСН, и поэтапно вывести из-под этого льготного режима компании и ИП, чьи масштабы деятельности влияют на поступления налога на добавленную стоимость (НДС).
Суть поручения:
Снижение лимитов для УСН: Предполагается ужесточение критериев (выручка, численность сотрудников, стоимость основных средств), при которых бизнес может оставаться на УСН.
Поэтапный отказ от УСН для «крупных» упрощенцев: Организации и ИП, превышающие новые, пониженные лимиты, будут постепенно переводиться на общую систему налогообложения (ОСНО), где ключевым налогом является НДС.
Фокус на НДС: Главная заявленная цель – увеличить сборы НДС за счет перевода части бизнеса с УСН (где НДС не уплачивается, за редким исключением) на ОСНО.
Контекст и Аргументы «За» (Потенциальные Плюсы):
Увеличение доходов бюджета: НДС – один из основных источников наполнения федерального бюджета. Перевод части бизнеса с УСН на ОСНО сулит значительный прирост налоговых поступлений, что критически важно в текущих экономических условиях и для финансирования госпрограмм.
Устранение «несправедливой» конкуренции: Крупные компании на УСН, не платя НДС, могут продавать товары/услуги дешевле, чем конкуренты на ОСНО, которым приходится закладывать НДС в цену. Это создает неравные условия. Реформа должна уровнять правила игры для крупных игроков.
Расширение налоговой базы: Правительство давно указывает на проблему «оптимизации» через УСН, когда формально малые предприятия ведут деятельность, сопоставимую со средним бизнесом, но не платят НДС. Снижение лимитов призвано вернуть этих плательщиков в поле зрения ФНС.
Стимулирование развития: Аргумент властей: если бизнес действительно вырос до серьезных масштабов, он должен нести соответствующую налоговую нагрузку, как и другие компании его уровня. Сохранение УСН для них может тормозить дальнейшее развитие или искажать рыночные механизмы.
Выполнение социальных обязательств: Дополнительные доходы от НДС могут быть направлены на повышение зарплат бюджетникам, пенсий, социальные выплаты и инфраструктурные проекты.
Потенциальные Риски и Аргументы «Против» (Минусы):
Удар по реальному малому и среднему бизнесу (МСБ): Главная и самая острая критика. Существует риск, что новые лимиты окажутся слишком низкими и под удар попадут не только «крупные упрощенцы», но и успешные представители МСБ. Для них переход на ОСНО означает:
Резкий рост налоговой нагрузки: Помимо НДС (до 20%), появятся налог на прибыль (20%) вместо УСН (6% с доходов или 15% с прибыли) и налог на имущество по кадастровой стоимости.
Усложнение администрирования: Необходимость ведения полноценного бухгалтерского учета, составления сложной отчетности, ежеквартальной уплаты НДС – это требует дополнительных ресурсов и квалифицированных кадров.
Снижение рентабельности и конкурентоспособности: Увеличение налогов может привести к росту цен для конечного потребителя или снижению маржинальности бизнеса, что особенно опасно в условиях экономической нестабильности.
Риск сворачивания бизнеса или ухода в «теневой» сектор: Часть предпринимателей, не выдержав возросшей нагрузки и сложности, может закрыться или попытаться минимизировать налоги нелегальными способами.
Замедление экономического роста: МСБ – драйвер экономики и создатель рабочих мест. Избыточное давление на этот сектор может привести к снижению инвестиционной активности, сокращению занятости и торможению экономики в целом.
Административный хаос: Массовый перевод тысяч предприятий на ОСНО создаст огромную нагрузку как на сами компании (необходимость перестройки процессов), так и на ФНС (проверка новых плательщиков НДС, борьба с ошибками).
Инфляционное давление: Рост издержек бизнеса из-за НДС с высокой вероятностью приведет к повышению цен на товары и услуги для населения.
Дисбаланс в поддержке МСБ: Реформа может вступить в противоречие с другими мерами господдержки малого бизнеса, создавая ощущение «давления» вместо помощи.
Экспертные Оценки и Ожидания:
Ключевой вопрос – параметры лимитов: От того, насколько адекватными и дифференцированными будут установлены новые пороги для УСН, зависит судьба огромного числа предприятий. Бизнес-сообщество настаивает на осторожном подходе и широком обсуждении.
Необходимость переходного периода: Поэтапность отказа подчеркнута в поручении, но критически важен срок и плавность этого перехода для компаний.
Компенсаторные меры: Возможно, правительство параллельно предложит какие-то льготы или упрощения для компаний, вынужденно переходящих на ОСНО, чтобы смягчить удар.
Фокус на «серый» сектор: Эффективность реформы будет зависеть от ее способности вывести из тени реально крупный бизнес.
Поручение Президента о корректировке УСН – это возможность решить давнюю проблему бюджетных потерь из-за недополучения НДС от крупного бизнеса, пользующегося льготным режимом. Потенциал для пополнения казны значителен. Однако, как и любая масштабная налоговая реформа, она несет серьезные риски для сектора малого и среднего предпринимательства, который является основой экономики и социальной стабильности.
Успех или провал этой инициативы будет зависеть от тонкой настройки параметров (новых лимитов УСН) и разработки адекватных механизмов поэтапного перевода. Правительству предстоит сложнейшая задача: найти баланс между фискальными интересами государства и необходимостью сохранить благоприятную среду для легального, развивающегося бизнеса. До 1 декабря 2025 года дискуссия между властью, экспертами и бизнес-сообществом будет крайне острой.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
