Как ФНС вычисляет «теневых» сотрудников
Федеральная налоговая служба (ФНС) получила мощный инструмент для борьбы с серыми зарплатами и нелегальной занятостью в розничной торговле и сфере услуг.
Как сообщает издание “Главбух”, налоговые инспекторы теперь массово используют данные о кассирах из онлайн-касс для автоматического выявления расхождений с официальной отчетностью.
Суть технологии: Чеки + Отчетность = Контроль
Источник данных: Каждая компания обязана передавать в ФНС данные чеков онлайн-касс (ОФД), где указывается ФИО кассира, который оформил покупку, а также номер кассы и точное время операции.
Интеграция в АСК НДФЛ: Система автоматизированного контроля “Доходы физических лиц” (АСК НДФЛ) была доработана. Теперь она загружает и анализирует информацию о кассирах из этих чеков.
Сопоставление: Программа сопоставляет эти данные с официальной отчетностью, которую работодатель сдает в ФНС (СЗВ-ТД, СЗВ-М, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ), где содержатся сведения о трудоустроенных сотрудниках, их ИНН, СНИЛС, графиках работы и заработной плате.
Как именно ФНС вычисляет нарушения?
Алгоритм проверки включает несколько этапов:
Кассы vs Сотрудники: Система сначала проверяет соотношение количества активных кассовых аппаратов (по чекам) и числа сотрудников, официально оформленных в компании. Если касс больше, чем заявленных кассиров – это первый красный флаг. Система заподозрит наличие неучтенных работников.
Поиск “призраков”: Для кассира, чье ФИО регулярно фигурирует в чеках, система пытается найти его СНИЛС в поданной компанией зарплатной отчетности.
Если СНИЛС не найден: Компания получит автоматический запрос на пояснения. Наиболее вероятная причина – нелегальный работник, не оформленный по трудовому договору. Другие причины – ошибка в чеке (неактуальный кассир) или просрочка подачи отчетности по уволенному.
Анализ графика: Если кассир найден в отчетности, система сопоставляет его заявленный график работы и фактическое время пробития чеков.
Пример: Кассир официально работает на 0,5 ставки (например, 4 часа в день). Но чеки с его именем пробиваются с 9:00 до 21:00 без перерыва (12 часов). Это явное несоответствие. Варианты: либо сотрудник работает сверх нормы без оформления, либо на кассе в разные смены фактически работают другие люди, не указанные в отчетности (те самые “конвертные” кассиры).
Последствия для бизнеса:
Запросы пояснений: Компания обязана будет объяснить каждое выявленное несоответствие.
Требование легализации: Налоговики потребуют официально оформить нелегально работающих сотрудников.
Доначисление налогов и взносов: За все периоды неофициальной работы будут доначислены НДФЛ, страховые взносы (включая пенсионные и медицинские), пени и штрафы.
Зарплатная комиссия: Компании с системными расхождениями или отказавшиеся давать пояснения/исправлять отчетность будут вызваны на “зарплатную комиссию” в ИФНС для жесткого разбирательства с риском более серьезных проверок.
Что делать бизнесу? Экспертные рекомендации (“Главбух”):
Срочная сверка данных:
Убедитесь, что ФИО кассиров, указанные в настройках всех ваших онлайн-касс, актуальны и точны (полное совпадение с паспортом/трудовой).
Немедленно меняйте данные в кассе при увольнении/приеме нового кассира.
Анализ графиков и ставок: Соотнесите официальные графики работы и ставки ваших кассиров с реальным временем работы касс (которое видно по чекам). Недопустимы ситуации, когда сотрудник на 0,5 ставки “работает” 12 часов в сутки по чекам.
Проверка отчетности: Убедитесь, что все сотрудники, чьи ФИО есть в чеках, вовремя и правильно отражены во всей кадровой и зарплатной отчетности (СЗВ-ТД при приеме/увольнении, СЗВ-М, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ).
Готовьте пояснения: Если система выявит расхождения по объективным причинам (ошибка в чеке, просрочка обновления данных кассы после увольнения), будьте готовы оперативно предоставить в ИФНС документально подтвержденные пояснения.
Новая система ФНС – это серьезный шаг в автоматизации борьбы с теневой занятостью и зарплатами “в конвертах” именно в тех сферах, где контроль через кассу наиболее эффективен. Бизнесу критически важно навести порядок в кадровом учете, синхронизировать данные касс с реальными сотрудниками и их графиками, а также оперативно исправлять отчетность. Игнорирование этих требований теперь чревато не только финансовыми потерями, но и пристальным вниманием проверяющих.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
