ФНС усиливает автоматизированный контроль платежек
Рекомендуем ознакомиться с ключевыми рисками в формулировках назначения платежа. Эксперты выделили опасные формулировки и дали рекомендации бизнесу.
Федеральная налоговая служба (ФНС) России активизировала автоматизированный анализ платежных поручений юридических лиц и ИП. Цель — выявление схем ухода от налогов, в первую очередь, скрытой оплаты труда. Система Risk-OMS теперь точечно сканирует не только суммы и контрагентов, но и текстовые формулировки в поле “Назначение платежа”, а также коды назначения платежа (поле 20).
Ключевые триггеры для налогового контроля:
Прямые риски (высокая вероятность доначисления взносов и НДФЛ):
Упоминания оплаты труда: “Зарплата”, “з/п”, “оплата труда”, “вознаграждение”, “премия”, “гонорар”.
Указания на выплаты физлицам: “Выплата по реестру”, “расчет с сотрудником”, “за выполнение работ”, “выдача средств”, “дивиденды”.
Регулярные платежи с общими формулировками: “Ежемесячный платеж”, “расчет за период”.
Косвенные риски (могут инициировать запрос пояснений или углубленную проверку):
Неспецифичные основания: “По договору”, “по письму”, “по соглашению”, “по поручению”, “заем”, “возврат займа” (без детализации номера/даты договора).
Операции по корпоративным (бизнес) картам, особенно на крупные суммы.
Частая выдача наличных средств под отчет или на “хозяйственные нужды” без четкого обоснования.
Важные нюансы контроля:
Двойной фокус: Инспекторы анализируют оба поля — и текстовое назначение (107), и цифровой код (20). Несоответствие кода тексту — красный флаг.
Контекст имеет значение: Даже нейтральные фразы (“по договору”, “перечисление”) становятся подозрительными при регулярности, крупных суммах или выплатах физлицам.
Шаблонность — враг: Одинаковые неконкретные формулировки для множества платежей, особенно физлицам, трактуются как попытка маскировки реальных расходов (чаще всего — зарплаты).
Проблемные ситуации на практике:
“Невинные” премии: Платеж физлицу с назначением “Премия” без ссылки на трудовой договор/приказ может быть переквалифицирован в доход, облагаемый НДФЛ и взносами.
Личные траты по бизнес-карте: Крупные расходы по корп. карте на категории “Продукты”, “Рестораны”, “Путешествия”, “ЖКУ” без подтверждения служебной необходимости вызовут обоснованные вопросы о личном потреблении и необходимости обложения НДФЛ.
Замаскированные дивиденды: Выплаты участникам с формулировками “Финансовая помощь”, “Возврат доли” без надлежащего оформления могут быть признаны дивидендами.
Рекомендации бизнесу для минимизации рисков:
Скрупулезная проверка текста: Формулировка должна однозначно отражать экономическую суть операции и основание платежа (№ и дата договора, счета, акта, приказа о премии и т.д.). Избегайте общих фраз.
Точный код назначения платежа (поле 20): Используйте актуальные коды из Указания Банка России № 5286-У. Например:
Зарплата — “1” или “2”
Дивиденды — “6”
Выдача наличных под отчет — “28”
Возврат займа — “32”
Оплата по договору — “1” или “16” (в зависимости от типа)
Документальная готовность: По каждой спорной операции имейте комплект подтверждающих документов (договор, акт, накладную, приказ, реестр), готовый для представления по запросу ФНС.
Ясность для нестандартных выплат: Для выплат, не являющихся прямой зарплатой (например, вознаграждение по ГПХ, возврат займа учредителю), используйте максимально четкие и недвусмысленные формулировки: “Вознаграждение по договору подряда № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ”, “Возврат беспроцентного займа по договору № YY от YY.YY.YYYY”.
ФНС заявляет о постоянной работе над совершенствованием алгоритмов Risk-OMS для снижения числа ложных срабатываний и повышения точности выявления реальных нарушений. Однако бизнесу уже сейчас критически важно привести оформление платежных поручений в соответствие с ужесточающимися требованиями автоматизированного контроля во избежание претензий, доначислений и штрафов.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
