Бюджетный манёвр: зачем Минфин одновременно поднимает ставку НДС и сокращает льготы для предпринимателей.

Озвученные Минфином России на Московском финансовом форуме планы обозначают начало новой налоговой эры для отечественного бизнеса. Предложение о повышении ставки НДС с 20% до 22% с 1 января следующего года, дополненное радикальным снижением порога освобождения от уплаты этого налога с 60 до 10 млн рублей, является не просто точечной корректировкой, а масштабной реформой, которая затронет практически все слои экономики.

Суть предложений: два удара одним махом

Минфин предлагает два взаимосвязанных изменения:

Повышение основной ставки НДС на 2 процентных пункта. Это первое изменение ставки в сторону повышения с 2004 года, когда она была установлена на уровне 18%, и с 2019 года, когда ее подняли до 20%.
Снижение лимита годовой выручки для получения освобождения от НДС. Сейчас компании и ИП могут получить освобождение от обязанности платить НДС, если их выручка за три предыдущих месяца не превышает 2 млн рублей (что эквивалентно примерно 60 млн рублей в год). Новый план предполагает снижение этого годового порога до 10 млн рублей.

Аналитика последствий: волны удара по экономике

1. Для крупного и среднего бизнеса:

Повышение ставки НДС до 22% приведет к немедленному росту цен на конечные товары и услуги для потребителей, так как налог является сдерживаемым фактором в цепочке добавленной стоимости. Это окажет проинфляционное давление и может снизить потребительский спрос. Для самих компаний возрастет налоговая нагрузка и усложнится денежный поток, так как уплачивать в бюджет придется большую сумму до момента получения оплаты от конечного покупателя.

2. Для малого бизнеса: катализатор фундаментальных изменений

Снижение порога освобождения — это еще более значимый шаг для малого предпринимательства.

Потеря конкурентного преимущества: Главное преимущество освобожденных от НДС компаний — возможность предлагать конечному потребителю (физлицу) более низкие цены. Лишившись этого статуса, тысячи малых предприятий окажутся в одном ценовом поле с крупными игроками и потеряют это ключевое отличие.
Административная нагрузка: Для микро-бизнеса необходимость вести полноценный налоговый учет по НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации потребует найма бухгалтера или перехода на аутсорсинг, что увеличит издержки.
Выбор новой налоговой системы: Многие компании, попав под новый порог, будут вынуждены пересмотреть свой режим налогообложения. Для них может стать более выгодным переход на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая, однако, также имеет свои лимиты по выручке. Это может подтолкнуть бизнес к искусственному сдерживанию роста, чтобы не превысить лимиты УСН.

Разберем на конкретном примере, что это значит для обычного владельца небольшого магазина или студии.

Ситуация до изменений (сейчас)

Представим ИП Иванову Марию, которая владеет небольшим магазином товаров для рукоделия.

Режим налогообложения: УСН “Доходы” (6%).
Средняя ежемесячная выручка: 1 600 000 рублей.
Годовая выручка: 19 200 000 рублей.

Что это значит сейчас?

Поскольку выручка Марии за любые 3 подряд идущих месяца не превышает 2 млн рублей (1.6 * 3 = 4.8 млн, что меньше лимита в 6 млн), она имеет право на освобождение от НДС.

Ее налоги и цены:

Она НЕ платит НДС.
Она НЕ выделяет НДС в чеках для покупателей.
Ее конечная цена для покупателя — это просто цена товара.
Ее налог — это только УСН (6% от выручки).

Ее ключевое преимущество: Цены в ее магазине на 20% ниже, чем в крупном сетевом гипермаркете, который НДС платит и закладывает его в стоимость. Это ее главный инструмент конкуренции.

Ситуация после изменений (с 1 января, если предложение примут)

Условия изменились: Порог освобождения снизили до 10 млн рублей в год.

Что это значит для Марии?
Ее годовая выручка (19.2 млн) ПРЕВЫСИЛА новый лимит в 10 млн рублей. Она ТЕРЯЕТ право на освобождение от НДС и ОБЯЗАНА стать плательщиком НДС.

Что ей теперь нужно делать?

Начислять НДС: Теперь она обязана выделять в чеках и учитывать НДС по ставке 22% на все свои продажи.
Сдавать декларацию по НДС: Раз в квартал, что сложнее, чем декларация по УСН.
Следить за счет-фактурами: Принимать к вычету “входной” НДС от своих поставщиков (если они тоже плательщики НДС).

Как это ударит по ее бизнесу?

Аспект	До изменений	После изменений	Последствие
Цена для покупателя	Чашка стоит 100 рублей	К цене добавляется НДС 22%. Чашка стоит 122 рубля	Потеря ценового преимущества. Крупным сетям не страшно, а у Марии покупатели уйдут туда, где больше выбора.
Налоговая нагрузка	УСН 6% = 6 руб. с чашки	УСН 6% с всей выручки (включая НДС) + необходимо перечислять НДС в бюджет.	Нагрузка резко вырастет. Экономика бизнеса может стать убыточной.
Административная нагрузка	Простой учет, одна декларация.	Сложный учет, две декларации (УСН и НДС), счет-фактуры, книга покупок/продаж.	Нужен профессиональный бухгалтер (еще +30-50 тыс. руб. в месяц к расходам).

Наглядный итог для Марии:

До изменений ее бизнес был жизнеспособен за счет низких цен.

После изменений она оказывается перед сложным выбором:

Повысить цены на 22% и потерять большинство покупателей.
Оставить цены прежними, но тогда ей придется платить и УСН, и НДС из своего кармана, что съест всю ее прибыль и приведет к убыткам.

Вывод: Для предпринимателя, чья выручка находится в вилке от 10 до 60 млн рублей в год, это изменение — не просто увеличение налогов. Это фундаментальный удар по его бизнес-модели и конкурентоспособности, который может привести либо к резкому росту цен, либо к закрытию бизнеса.

Так в чем же цель Минфина?

Официальная позиция — поиск дополнительных доходов для федерального бюджета в условиях растущих расходов. Повышение ставки НДС всего на 2% является одним из самых эффективных способов быстро пополнить казну, так как этот налог является одним из ключевых источников доходов.

Снижение порога освобождения также преследует фискальную цель — вовлечь в систему налогообложения НДС тысячи малых предприятий, которые до этого работали без него. Кроме того, это шаг в сторону выравнивания условий конкуренции и борьбы с схемами, когда крупный бизнес дробится на множество мелких юрлиц для ухода от налога.

Прогнозы и риски

Законопроект планируется подготовить до конца сентября, что говорит о высокой степени проработки инициативы. Его принятие практически неизбежно.

Основные риски:

Рост инфляции: Увеличение налоговой нагрузки неминуемо приведет к росту потребительских цен.
Сжатие малого бизнеса: Повышенная нагрузка и административные барьеры могут привести к банкротству наименее устойчивых малых предприятий.
Сдерживание роста: Компании могут начать искусственно ограничивать свои обороты, чтобы остаться в более щадящих налоговых режимах, что негативно скажется на экономике в целом.

С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова

Источник: Оfd24

Начинается новая налоговая эра для бизнеса